¿Puedo deducir las facturas de Facebook ante el SAT o Hacienda?

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Muchos empresarios y PYMES se enfrentan a la duda de si son válidas y deducibles las facturas de Facebook ante el SAT o Hacienda, en este artículo te lo explicamos.


La respuesta rápida es que SI puedes deducir tus facturas de facebook ante el SAT o Hacienda. Pero tienes que cumplir con ciertos requisitos básicos que te explico en este artículo.

Paga menos impuestos deduciendo tu publicidad digital en Facebook

Cada peso que se invierte en Facebook Ads genera una factura o recibo, el cual es descargable desde la plataforma de www.business.facebook.com. Este recibo se genera automáticamente de manera mensual o cada que alcanzas un cierto monto de gasto que tu hayas establecido previamente.

Debido a que facebook es una empresa extranjera de internet sin oficinas en México, estas facturas NO tienen un archivo XML (digital en México), sino solamente un archivo PDF. Muchos empresarios creen por esto y junto a una mala asesoría contable, que estos gastos no son deducibles, incrementándose por mucho la base gravable sobre la que se calculan tus impuestos, es decir, terminas pagando más por no deducir estos gastos, que solo los haces de manera informal. 

Les dejo aquí también mi Videotutorial en mi canal de youtube Maulex Marketing, donde explico paso a paso como realizar este proceso:

Ventajas de obtener Facturas en Facebook

A veces, como empresarios o emprendedores, llevamos un mal registro de nuestras actividades y registros contables, lo que nos lleva a un desorden administrativo, que termina en pagar más impuesto. Para el pago de impuesto hay dos tipos de personas en México: Las personas morales y las personas físicas.

Las personas físicas

Para las personas físicas el Impuesto al SAT o Hacienda se pagan en base a las utilidades que generaste en el año, para ellas se determina la cantidad a pagar en base a las tablas que son actualizables cada año, puedes consultar tablas vigentes en www.sat.gob.mx

Tablas de ISR para cálculo anual 2019 y 2018 de personas físicas

     
Límite Inferior Límite superior Cuota Fija % para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
0.01 6,942.20 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
120,372.84 144,119.,23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00
3,498,600.01 99,999,999.90 1,097,220.21 35.00

Como se observa claramente, a mayor utilidad mayor será el impuesto a pagar.

Las personas morales

Hoy por hoy, el Impuesto o ISR que solemos pagar depende de la diferencia entre el dinero que ganamos y el dinero que gastamos, lo que se le llama utilidad. Cada vez que presentas tu declaración anual, le dices al Gobierno, SAT o Hacienda cuál fue tu utilidad y en base a esa información, se determina el coeficiente de utilidad.

 

¿Qué es el coeficiente de utilidad?

Es el porcentaje de utilidad que obtuviste en el año convertido en fracción, en base a este se calculan los pagos provisionales mensuales de ISR del siguiente año.

La clave ahi es saber, entre mayor utilidad tengas, más vas a pagar de ISR e impuestos.

¿Qué relación hay entre lo que pagas y el pedir las facturas de facebook?

Pues una relación directa hacia el pago de menos impuestos.

Sí hacemos un gasto pero no tenemos una factura (invoice, comprobante fiscal) para comprobar el gasto, no hay manera de demostrarle a Papá Gobierno que fue efectivamente realizado.

Dicho de otra forma, si vendiste $100,000 pesos mexicanos, tuviste gastos por $40,000 pesos en el año con facturas de proveedores mexicanos y gastaste en publicidad en el año en Facebook $25,000 pesos, deberias pagar impuesto con la base gravable de $35,000 pesos.

¿Qué pasa si no metes tus gastos en facebook porque piensas que no son deducibles por ser de extranjeros? Pues tendrá que pagar impuestos por la base de $60,000 pesos. La diferencia sería abismal. Afectando el esfuerzo y crecimiento para tu empresa, ya sea chica, mediana o grande.

Actualmente con la contabilidad electrónica que se ha establecido en México, podemos ver muchas de las facturas de nuestras compras Precargadas en el Portal del SAT, facilitando por un lado el trabajo, pero ¿Adivina qué? las facturas de proveedores extranjeros no aparecerán jamás ya que no tienen archivo XML, de ahi la importancia de hacer el trabajo manual y cargarlas a tu sistema de contabilidad, guardar el PDF e imprimir una copia física para tus registros.

¿Qué nos dice Hacienda – SAT sobre los pagos a proveedores extranjeros?

 

A pesar de que el SAT no es precisamente el amigo de todos los emprendedores y empresarios, usando bien sus reglas tampoco tiene porque ser considerado el peor villano.

Actualmente existe un apartado donde el SAT nos explica y nos permite deducir las facturas por pagos a proveedores extranjeros (como es el caso de Facebook hasta el día de hoy, a diferencia de Google que ya factura en México).

Para ello, el Codigo Fiscal de la Federación (CFF) en su articulo 29, fue reformado en el 2017 con la Resolucion de la Miscelanea Fiscal (RMF) 2.7.1.16 que nos dice lo siguiente:

Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México

2.7.1.16. Para los efectos de los artículos 29, antepenúltimo párrafo y 29-A último párrafo del CFF, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, podrán utilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos:

I. Nombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal, o su equivalente, de quien lo expide.
II. Lugar y fecha de expedición.
III. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida o, en su defecto, nombre, denominación o razón social de dicha persona.
IV. Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracciónV, primer párrafo del CFF.
V. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.


Dicho en otras palabras, una factura de proveedores extranjeros debe tener:

  1. Nombre de la empresa que expide la factura o recibo y su domicilio así como su número de Identificación Fiscal (VAT, ITN) (RFC en México)
  2. Fecha y lugar de expedición del recibo o factura
  3. RFC o número de identificación fiscal de nuestra empresa (ej. PDS191902XX0) o nuestro nombre o denominación social (Ej. Proveedora de Servicios S.A. de C.V.). Aclaramos que dice O, lo que significa que puede cualquiera de los dos anteriores.
  4. Cantidad pagada en letra o número y la moneda equivalente.

Para todo lo demás aplican las reglas generales, recuerda que si tu factura del extranjero es de más de $2,000 pesos mexicanos o su equivalente, debe pagar con algún medio electrónico (tarjeta de débito, crédito, transferencia, monedero tipo Paypal)

Afortunadamente, Facebook nos entrega estas facturas con los requisitos antes mencionados, entonces MUY BIEN, estamos del otro lado.

¿Como descargo mi Factura de facebook?

Bueno, antes que empieces a gastar, es necesario que des de alta tu información fiscal en Facebook, ya que estas se generan en automático, y si no diste de altas tus datos, no te serán deducibles. Después de esto podrás descargar y deducir tus facturas de facebook ante el SAT o Hacienda.

Da de alta tu información fiscal

El primer paso que hay que dar es ir al administrador de anuncios de facebook y dar de alta tu información fiscal.

Para ellos tienes que realizar estos pasos:

1. Da clic en las tres lineas horizontales de arriba en el administrador de anuncios

2. Del menu desplegable da clic en la opción “Configuración”, que aparece en el primer lugar en la última columna.

3. Una vez ahi, rellena tus datos con el nombre, dirección y número de identificación fiscal conocido como RFC en México. Si nunca haz hecho un anuncio, podrás cambiar tu zona horaria (la cual es importante porque Facebook mostrará los datos en base a tu zona horario), y aún mas importante la divisa a seleccionar. Selecciona la que corresponda a tu país, una vez creado el primer anuncio Facebook cobrará y generará tus facturas en ese divisa y no hay forma de cambiarlo más que creando otra cuenta publicitaria. No olvides guardar los cambios una vez ingresada la información.

 

 

En el apartado de Fin publicitario, como lo más probable es que tu empresa haga anuncios para vender algo en Facebook ads, es importante que selecciones que “Si, compro anuncios con fines comerciales”. A no ser que no pretendas vender algo (un fin de comercialización puede ser desde una idea hasta un producto físico).

En la sección final, de “Agencia de publicidad”, selecciona no, no compro con fines comercial si solo manejaras los anuncios de tu empresa. Pero claro, si eres una agencia o freelancer que tendrá clientes, debes seleccionar “Soy una agencia que compra anuncios en nombre de un anunciante”.

Puedes empezar a descargar tus Facturas de Facebook para deducirlas ante el SAT o Hacienda

Una vez que ya diste de alta tus datos en el administrador de anuncios, podrás ya descargar tus facturas de facebook para deducirlas antes el SAT o Hacienda en tu país y recortar tu pago de impuestos. Recuerda que debe usar una tarjeta de crédito o débito de tu negocio para que sea deducible. No seria válido para deducción el uso de tarjetas personales o de alguien más. Además de que Facebook al detectar que tus datos de la cuenta no coinciden con la tarjeta podrían suspender tu cuenta por sospecha de fraude.

Te recomiendo ampliamente abrir tu cuenta de empresa de Paypal y registrar tu tarjeta de tu negocio ahi, y realizar los pagos de ese modo en Facebook.

Una vez que hayas generado tus primeros anuncios, Facebook generará tus facturas una vez cada 30 días o cada vez que alcances el limite de facturación. Al inicio el limite suele ser poco ($400 pesos mexicanos o $20 dólares americanos), pero conforme vas usando tu cuenta publicitaria Facebook te va facturando más esporádicamente. Esto significa que cada que gastas 400 pesos o cualquiera que sea tu limite, se generará una factura. Este dato lo puedes modificar en el apartado de limites de facturación cuando facebook te lo permita.

 

Ahora si, a descargar tu factura de facebook ads

Bueno, para descargar tu factura da clic en las tres barras del administrador comercial o de anuncios y selecciona la opción “Facturación”

facturas de facebook ante el sat o hacienda

Selecciona el periodo de tiempo durante el cual quieres visualizar tus facturas:

Si ya pagaste tu primer factura de facebook, aparecerá como pagada y disponible para ser descargada. Para ello selecciona el icono de descargar junto al identificador de la transacción. (recuerda haber previamente configurado el método de pago que te es válido para la deducciones de facturas)

Y listo, tendrás tú factura lista para ser deducible. Deberás dársela a tu contador para que la considere como gasto con proveedor extranjero ya que este no aparecerá en automático en el portal del SAT, como las facturas de proveedores nacionales si lo hacen. Revisa que tus datos fiscales aparezcan en la parte de abajo de la factura.

Así debe lucir tu factura una vez descargada:

facturas de facebook para deducir ante el sat y hacienda

Como ves en la parte inferior vienen tus datos y los del emisor, que en este caso es Facebook Ireland Limited, quien es el proveedor extranjero que tu contador dará de alta. Contiene tus datos fiscales con lo que es deducible para efectos de ISR y recuerda que el IVA no fue cobrado por ende no se puede deducir IVA o cualquier otro impuesto al valor agregado.

Ya con esto podrás justificar ante el SAT este gasto en medios publicitarios para atraer más clientes a tu empresa y que puedas pagar justamente menos impuestos para tu empresa o negocio. Y si aún tienes duda sobre si anunciarte en facebook o no, te recomienda leas nuestro articulo 5 razones para anunciarte en facebook para que puedas decidir porque si o no te conviene.

 

Nos leemos en el siguiente articulo. Que la fuerza del marketing te acompañe.